一般纳税人认定办法（小规模纳税人与一般纳税人区别）

一、两类纳税人划分

增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人两类，其划分标准为经营规模——年应税销售额。

年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额。

1、小规模纳税人认定标准：年应税销售额在500万元以下(含500万元)。

2、一般纳税人认定标准：年应税销售额在500万元以上。

二、增值税税率与征收率

1、增值税基本税率共4档：13%、9%、6%、0%。

2、增值税征收率共两档：3%、5%。

三、小规模纳税人优惠税率政策

结论：小规模纳税人2023-2027年期间，月度销售额小于等于10万的，开普通发票前提下免征增值税。同时针对3%的项目可以享受减按1%征收，具体实务中为：专票可以开3%（放弃减税，放弃的原因有很多，比如客户要求）或者1%，但普票只能开1%。具体政策如下：

（一）财政部 税务总局公告2023年第1号：

1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

（二）财政部 税务总局公告2023年第19号：

1、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。